불가리아 소득세 제도, 단일 세율 10%의 유혹은 외국인에게도 동일하게 적용될까?

불가리아는 동유럽에 위치한 EU 회원국으로, 유럽 내에서도 생활비가 낮고 세금 부담이 적은 나라로 손꼽힌다.
많은 유럽 국가들이 복지 강국을 지향하면서 고세율 정책을 채택하고 있는 반면,
불가리아는 개인소득세율 10%, 법인세율 10%의 단일 고정세율(flat tax)을 유지하고 있어,
법적으로나 실질적으로나 가장 저렴한 조세 체계 중 하나를 자랑한다.

특히 불가리아는 자국민과 외국인에게 동일한 세율과 과세 구조를 적용하며,
해외에서 소득을 창출하는 디지털노마드나 외국인 투자자, 프리랜서들에게도 세무적 안정성과 예측 가능성을 제공한다.
이는 단순히 세율이 낮다는 것을 넘어서, 세무 관리가 간편하고 합법적인 절세가 가능하다는 의미이기도 하다.

이 글에서는 불가리아의 소득세 구조,
세법상 거주자 기준,
외국인에 대한 과세 원칙 및 해외 소득 과세 여부,
그리고 세무상 이점을 살릴 수 있는 전략적 활용 방법까지 구체적으로 살펴본다.

 

불가리아의 소득세 구조는 단일 10% 고정세율, 예외 없는 명확성

불가리아의 소득세 시스템은 단순하고 예외가 적은 구조로 운영된다.
개인소득세는 모든 납세자에게 고정적으로 10%의 단일세율(flat tax)이 적용된다.
이 세율은 근로소득, 자영업소득, 프리랜서 수입, 임대소득, 기타 수입 등
소득의 유형에 관계없이 동일하게 부과된다.

예를 들어, 자국민이든 외국인이든 연간 10,000유로를 벌었다면, 납부할 세금은 1,000유로로 동일하다.
불가리아는 별도의 소득공제를 거의 제공하지 않기 때문에,
절세를 위한 복잡한 공제항목을 계산할 필요가 없고,
오히려 세금 구조가 단순해서 외국인에게 유리하게 작용한다.

또한 불가리아는 사회보장세(Social Insurance Contribution)도 비교적 낮은 편이다.
자영업자는 총 27.8% 수준의 보험료를 납부하며, 그 중 일부는 건강보험으로 분류된다.
하지만 외국인으로서 비거주자 신분을 유지하거나,
현지 고용계약 없이 프리랜서나 사업자로 활동할 경우에는
사회보험 의무가 면제되는 구조도 존재한다.

이러한 구조 덕분에 불가리아는 소득세 실효세율이 매우 낮고,
특히 연간 소득이 일정 수준을 넘지 않는 디지털노마드·1인 사업자에게 이상적인 조세 환경을 제공한다.

 

불가리아에서 외국인에 대한 소득세 기준은 자국민과 동일하되, 거주 여부가 핵심

불가리아 세법은 외국인에 대해서도 자국민과 동일한 세율(10%)을 적용한다.
하지만 과세 대상 범위에서는 ‘세법상 거주자(resident)’와 ‘비거주자(non-resident)’를 명확히 구분한다.

세법상 거주자 기준 (다음 중 하나 해당 시)

• 과세연도 기준 183일 이상 불가리아에 체류
• 주된 생활 기반(가족, 주거, 경제활동)이 불가리아에 있음
• 불가리아의 법인에서 정규 급여를 받는 경우
• 불가리아에서 자영업자 또는 법인 대표로 등록되어 활동 중인 경우

세법상 거주자로 분류된 외국인은 전 세계 소득(Global income)에 대해 과세 대상이 되며,
모든 소득을 신고하고 납세해야 한다.
반면, 비거주자 외국인(non-resident)은
불가리아 내 발생 소득(Bulgarian-sourced income)에 대해서만 세금이 부과된다.
이 경우에도 세율은 동일하게 10%이지만,
과세 대상 소득 범위가 제한되므로 합법적인 세무 부담 최소화가 가능하다.

예를 들어, 한국인이 관광비자 또는 단기 체류 비자로 불가리아에 6개월 미만 체류하며
한국 또는 제3국에서 온라인 프리랜서 수입을 올리는 경우,
불가리아에서는 해당 소득에 대해 과세하지 않는다.

하지만 거주자로 분류되는 순간,
모든 해외소득도 과세 대상이 되므로, 프리랜서 수익·배당·이자·임대소득까지 신고의무가 생긴다.

 

	항목거주자 (Resident)	비거주자 (Non-resident)
체류 기준	1년 중 183일 이상 불가리아 체류 또는 생활 기반이 불가리아에 있는 경우	183일 미만 체류, 불가리아 내에 주거 또는 경제적 거점 없음
적용 세율	고정세율 10% (Flat Tax)	고정세율 10% (Flat Tax)
과세 범위	전 세계 소득 (Global income)	불가리아 내 원천소득 (Bulgarian-sourced income)만 과세
해외소득 과세 여부	과세 대상 (예: 해외 프리랜서 수익, 배당, 이자 등)	비과세 (불가리아 외 발생 소득은 신고·납세 의무 없음)
이중과세 방지 조약(DTA)	적용 가능 (예: 한국과 체결)	적용 가능 (국가 간 협정에 따라 중복세 방지)
소득신고 의무	모든 소득 신고 의무 있음	불가리아 내 소득 있을 경우에만 신고
공제 및 감면 혜택	없음 (10% 고정세율로 별도 공제 없음)	없음 (공제 불가)
사회보장세 납부	자영업자/근로자일 경우 납부 의무 있음	보통 없음 (현지 고용 또는 등록 없으면 해당 안 됨)
현지 프리랜서 등록 가능 여부	가능 (자영업 등록 및 사업자 번호 취득)	일반적으로 불가 (등록하려면 거주자 전환 필요)
거주자 전환 리스크	있음 – 183일 초과 시 자동 거주자 판정	없음 – 단기 체류 유지 시 세무 리스크 낮음
세금 환급 가능 여부	가능 (초과 납부 시 환급 가능)	불가 (원천징수 후 환급 거의 없음)
실효세율 예시	연소득 €20,000 → €2,000 납부	불가리아 내 소득 €20,000 → €2,000 납부 해외소득은 과세 제외

불가리아의 세율은 동일하게 

세율은 동일하게 10%지만,
과세 범위는 거주자는 전 세계 소득, 비거주자는 불가리아 내 소득만 해당된다.

비거주자는 해외 프리랜서 수입, 유튜브 수익, 배당 등은 신고·과세 대상이 아니다.
따라서 183일 미만 단기 체류로만 유지하면 절세에 매우 유리하게 된다. 

반면, 183일 이상 체류하거나 거주 기반이 생기면 세법상 거주자로 전환되어
모든 소득이 과세 대상이 되니 반드시 체류일수와 경제활동 형태를 관리해야 할 필요가 있다. 

 

불가리아에서 해외소득의 소득세 과세와 절세 전략은 조세협정과 비거주자 유지가 핵심

불가리아는 많은 국가와 이중과세 방지협정(DTA, Double Taxation Agreement)을 체결하고 있으며,
2025년 현재 기준으로 70개국 이상과 조세협정이 유효하다.
한국과도 조세조약이 체결되어 있어,
이중과세 또는 이중신고의 리스크는 낮은 편이다.

다만, 조세협정이 있다 하더라도 불가리아 세법상 거주자에 해당되면
한국에서 발생한 소득도 신고 대상이 되며,
해외 납부 세액에 대해 일부 공제를 받을 수 있지만, 전체 소득은 신고해야 한다.

불가리아에서 실제로 절세를 실현하고자 한다면, 다음과 같은 전략이 중요하다:

• 183일 미만 체류 원칙 유지
  → 거주자 판정을 피하면, 해외소득은 아예 과세 대상이 되지 않음
• 현지 법인 또는 자영업자 등록 시 세금 신고 체계적으로 관리
  → 개인소득세 + 법인세 모두 10%이므로 이중과세 부담 없음
• 현지에서 발생하는 수익은 현지 은행을 통해 수취하고,
  해외 수익은 별도 국가 계좌에 보관
  → 거주자 판정 회피와 함께, 소득 구분이 명확해짐

이러한 전략을 기반으로 불가리아는 조세 투명성이 높고,
탈세보다는 합법적인 절세에 유리한 구조를 갖추고 있다.

 

불가리아는 ‘실제로’  소득세 부담이 낮은 국가다

많은 국가들이 "세율이 낮다"고 말하지만,
실제로는 공제 조건, 신고 구조, 자산 신고 등 복잡한 제약이 따르는 경우가 많다.
그러나 불가리아는 개인소득세, 법인세, 배당세 모두가 단일세율 10%로 운영되며,
거주자와 외국인에게 동일한 구조를 적용하기 때문에
정말로 투명하고 실질적으로 낮은 세금을 납부할 수 있는 국가다.

외국인에게 특별한 세제 혜택은 없지만,
반대로 외국인에게 불리하게 작용하는 차별적 세율도 존재하지 않는다.
그렇기 때문에 단기 체류자, 디지털노마드, 프리랜서, 해외투자자 모두에게
불가리아는 합법적이고 안정적인 세무 거점 국가가 될 수 있다.

단, 183일 이상 체류할 경우에는 거주자로 판정되어
전 세계 소득 신고 의무가 발생하고, 조세협정에 따른 신고 체계를 따라야 하므로,
체류 기간, 소득 흐름, 세무 리스크 등을 고려해
명확한 전략을 수립하는 것이 중요하다.