2025년 기준 아프리카 국가별 소득세 제도와 외국인 과세 구조 완벽 정리

글로벌 콘텐츠 창작자, 프리랜서, 유튜버, 애드센스 수익자들이 새로운 수익 거점을 찾고 있는 지금, 이집트, 케냐, 나이지리아와 같은 신흥국들이 그 대안으로 주목받고 있다. 이들 국가는 각각 북아프리카, 동아프리카, 서아프리카를 대표하는 디지털 성장 국가이며, 빠르게 변화하는 디지털 경제 생태계와 함께 세제 개편 역시 활발히 이루어지고 있다.

이 세 나라는 모두 개인소득세를 기반으로 한 누진세 체계를 운영하고 있지만, 외국인에 대한 과세 기준, 거주자 정의, 과세 범위 등에는 미묘한 차이가 존재한다. 특히 애드센스와 같은 외화 기반 수익의 경우, 과세 여부가 거주 요건, 소득의 발생지, 외화 유입 구조에 따라 달라지므로 사전에 체계적인 분석이 필요하다.

본 글에서는 이집트, 케냐, 나이지리아의 소득세 구조를 중심으로, 외국인과 자국민의 세금 차이, 그리고 디지털 수익자 입장에서 어떤 국가가 실질적으로 유리한 세금 환경을 제공하는지 비교 분석한다. 세율 그 자체보다 중요한 것은 신고 방식, 면세 범위, 공제 정책, 그리고 이중과세방지협정의 유무이기 때문이다.

 

이집트의 소득세 제도: 안정된 누진세 구조와 명확한 외국인 과세 기준

이집트는 아프리카 국가 중에서도 세금 구조가 비교적 안정적으로 정비된 나라다. 개인소득세는 누진세 구조로 운영되며, 2025년 기준 최고 세율은 25%다. 15,000 이집트 파운드(EGP) 이하의 소득은 면세이며, 이후 구간별로 세율이 증가한다.

과세 소득 (EGP)	세율 (%)
0 ~ 15,000	0%
15,001 ~ 30,000	2.5%
30,001 ~ 45,000	10%
45,001 ~ 200,000	15%
200,001 ~ 400,000	20%
400,001 이상	25%

 

외국인의 경우, 거주자(183일 이상 체류 시)라면 전 세계 소득이 과세 대상이 되며, 비거주자라면 이집트 내 발생 소득에 대해서만 과세된다.
애드센스 수익이 해외에서 발생하고 외국 은행으로 수령되는 경우, 비거주자라면 과세 대상이 아닐 수 있으며, 거주자일 경우에는 과세 대상이 된다.

또한 이집트는 40개 이상의 국가와 이중과세방지협정(DTA)을 체결하고 있어, 외국에서 이미 납부한 세금이 있다면 공제 또는 면제가 가능하다.
종합적으로 볼 때 이집트는 디지털 외화 수익에 대해 명확한 기준과 공제 체계를 갖춘 국가이며, 거주와 수익 구조 설계를 적절히 조정하면 실질적인 절세도 가능하다.

 

 

케냐의 소득세 제도: 간단한 세율 구조와 실질적인 거주자 과세

케냐는 개인소득세를 단순화된 누진세율 구조(10%, 25%, 30%)로 운영하고 있다. 과세 기준은 케냐 실링(KES)으로 적용되며, 2025년 기준 세율 구간은 다음과 같다:

연간 과세 소득 (KES)	세율
0 ~ 288,000	10%
288,001 ~ 388,000	25%
388,001 이상	30%

 

외국인에 대해서는 거주 요건(183일 이상 체류)을 기준으로 과세 범위를 구분한다.

거주 외국인은 전 세계 소득 과세 대상이며 비거주 외국인은 케냐 내 발생 소득에만 과세된다.

애드센스를 통한 외화 수익은, 거주자가 될 경우 과세 대상, 비거주자일 경우 과세 제외가 될 수 있다.
또한 케냐는 DTA 협정을 일부 국가와 체결하고 있으며, 실무적으로는 주 단위로 세무신고가 이루어진다는 점에서 지역 세무 구조에 대한 이해가 필요하다.

디지털 수익자 입장에서 케냐는 단순한 세율 구조와 비교적 낮은 실질 세부담이 장점이지만, 체류 요건을 명확히 관리하지 않으면 과세 리스크가 발생할 수 있다.

 

나이지리아의 소득세 제도: 아프리카 최대 경제국의 강한 디지털 과세 의지

나이지리아는 서아프리카 최대 경제권으로, 디지털 경제 확장에 따라 디지털 수익에 대한 과세를 점점 강화하고 있다. 개인소득세는 누진세 구조이며, 최고 세율은 24%이다.

과세 소득 (NGN)	세율 (%)
0 ~ 300,000	7%
300,001 ~ 600,000	11%
600,001 ~ 1.1M	15%
1.1M ~ 1.6M	19%
1.6M ~ 3.2M	21%
3.2M 이상	24%

 

외국인의 경우 거주 요건(183일 이상 체류 또는 경제 중심이 나이지리아일 경우)에 따라 과세 범위가 나뉜다.

거주 외국인은 전 세계 소득에 대해 과세되며 비거주 외국인은 나이지리아 내 발생 수익에 대해서만 과세된다.

나이지리아는 디지털 수익에 대한 새로운 법적 규제 도입을 통해, 유튜브 수익, 구글 애드센스 수익도 국내에서 수취하고 있다면 과세 가능성이 점차 높아지고 있다.
DTA 협정도 일부 국가와만 체결되어 있어, 외국인 수익자는 과세 이중 부담 가능성에도 주의가 필요하다.

 

신흥국 3국의 소득세 제도에서 세율보다 중요한 것은 '거주 요건'과 '수익 발생지 전략'

이집트, 케냐, 나이지리아 세 나라는 모두 외국인에게도 동일한 기본 세율을 적용하며, 거주자 여부에 따라 과세 범위가 결정된다. 세율 차이는 존재하지만, 디지털 수익자의 실질 세부담은 '체류 일수', '송금 방식', '이중과세방지협정 유무'에 따라 크게 달라진다.

결론적으로,

이집트는 세금 공제 제도가 잘 정비되어 있고, 과세 기준도 투명하여 외화 수익자에게 유리한 구조이고,

케냐는 세율 구조가 단순하며, 비거주 상태를 유지하면 세금 부담이 적으며,

나이지리아는 디지털 과세 의지가 강하므로, 거주 상태에서는 신중한 수익 설계가 필요하다. 

따라서 애드센스를 통해 외화를 벌어들이는 크리에이터나 프리랜서는 단순 세율이 아닌 과세 범위와 신고 요건을 중심으로 국가를 선택하거나 전략적으로 설계해야 한다.

 

이집트, 케냐, 나이지리아의 소득세 비교표로 마무리하겠다. (2025년 기준)

항목	이집트	케냐	나이지리아
최고 세율	25%	30%	24%
면세 구간	15,000 EGP	288,000 KES	300,000 NGN
과세 방식	누진세	누진세	누진세
외국인 과세 기준	183일 이상 체류 시 전 세계 소득 과세	183일 이상 체류 시 과세	183일 이상 체류 또는 경제활동 중심지일 경우 과세
비거주자 과세	이집트 내 소득만 과세	케냐 내 소득만 과세	나이지리아 내 소득만 과세
DTA 협정	약 40개국	일부 국가	제한적 체결
애드센스 수익 과세 여부	거주자는 과세 / 비거주자는 비과세 가능	동일	점차 과세 범위 확대 중