외국에서 벌면 세금 0원? 저세율 3개(두바이, 조지아, 파나마) 소득세 제도 완벽 비교

최근 몇 년간 글로벌 프리랜서, 유튜버, 디지털 노마드, 온라인 사업가들 사이에서 저세율 국가의 소득세 제도가 큰 주목을 받고 있다. 특히 원격근무와 해외 수익 창출이 보편화되면서, 더 이상 거주지 선택은 단순한 삶의 질 문제가 아니라 세금 전략의 핵심 요소가 되었다. 이와 같은 흐름 속에서 두바이(아랍에미리트), 조지아, 파나마는 실질 세금 부담이 낮고 외화 수익에 유리한 소득세 제도를 운영하는 대표적인 국가로 꼽힌다.

많은 이들이 ‘세금이 낮다’는 단순한 이유만으로 국가를 선택하는 실수를 범하곤 하지만, 실제로는 각국의 과세 기준, 수익 인정 방식, 체류 요건 등에 따라 실질 세율이 크게 달라질 수 있다. 특히 구글 애드센스, 아마존, 유튜브, 인스타그램 등 글로벌 플랫폼을 통해 국외에서 수익을 얻는 디지털 수익자는 해당 국가가 '전 세계 소득'에 과세하는지, '국내 발생 소득'만 과세하는지를 반드시 구분해야 한다.

이 글에서는 저세율 국가 중에서도 실질적인 세금 혜택이 가장 강력한 세 나라, 두바이, 조지아, 파나마의 소득세 제도를 비교한다. 각 국가의 과세 구조, 외국인 거주자에 대한 세금 정책, 애드센스 수익과 같은 디지털 수익에 대한 대응 등을 종합적으로 살펴보고, 창작자나 프리랜서가 전략적으로 선택할 수 있도록 실질적 기준을 제시하고자 한다.

두바이의 소득세 제도: 세금 없는 국가의 조건

두바이(아랍에미리트)는 전 세계적으로 유명한 소득세 제로 국가 중 하나다. 특히 개인 소득에 대해서는 2025년 현재까지도 전면 면세 정책을 유지하고 있으며, 이는 두바이가 글로벌 부자들과 디지털 노마드의 주요 목적지로 떠오르게 만든 핵심 이유다. 두바이에서는 근로소득, 프리랜서 수입, 온라인 광고 수익 등 개인 소득에 대해 세금을 부과하지 않는다.

단, 2023년부터 법인세 제도가 일부 도입되었으며, 일정 기준 이상 매출을 올리는 기업에 대해 9%의 법인세가 부과된다. 그러나 개인이 프리랜서 형태로 활동하거나, 소규모 애드센스 수익을 올리는 경우에는 여전히 법인세 대상에 포함되지 않는다. 특히 두바이 정부는 디지털 경제 및 외국인 투자자 유치를 위해, 프리존(Free Zone) 설립을 통한 0% 세금 유지 모델을 지속적으로 운영하고 있다.

실제로 애드센스를 통한 수익이 외화로 들어오고, 그 수익이 두바이 외 국가에서 발생한 경우, 두바이 정부는 해당 수익에 대해 어떤 세금도 요구하지 않는다. 단, 두바이에 장기 체류하려면 사업 비자 또는 디지털 노마드 비자를 통해 합법적인 체류 상태를 유지해야 하며, 이와 관련된 초기 행정 비용이 발생할 수 있다.

 

조지아의 소득세 제도: 단순하지만 강력한 비과세 정책

조지아는 최근 디지털 노마드와 온라인 수익자들 사이에서 ‘숨은 절세 천국’으로 불리고 있다. 조지아의 소득세 제도는 누진세 구조(기본 20%)를 기본으로 하지만, 외국에서 발생한 소득에 대해서는 과세하지 않는 영토주의 세제(Territorial Tax System)를 채택하고 있다는 점이 핵심이다. 즉, 조지아에 거주하더라도 외국에서 발생한 수익에는 세금이 부과되지 않는다.

조지아 정부는 공식적으로 외국에서 발생한 소득이 국내로 반입되더라도, 그 수익의 출처가 해외임이 증명되면 과세하지 않는다는 입장을 유지하고 있다.

또한, 조지아는 소규모 자영업자(Small Business Status) 등록 시 세율을 1%~3%로 낮출 수 있는 프로그램도 운영하고 있다. 이는 로컬 클라이언트를 상대하는 프리랜서나 소규모 사업자에게 매우 유리하며, 해외 수익자도 특정 조건을 충족하면 해당 제도를 활용할 수 있다. 조지아는 체류 조건이 비교적 유연하고, 디지털 노마드를 위한 특별 비자 없이도 장기 체류가 가능해 많은 창작자들이 선호하는 지역이다.

 

파나마의 소득세 제도: 수익 출처 기준의 명확한 과세 정책

파나마는 중남미에서 가장 독특하고 실용적인 영토주의 기반 소득세 제도를 운영하고 있다. 파나마의 세금 정책은 소득이 어디서 발생했는가를 기준으로 과세 여부를 판단하며, 국내에서 발생한 소득에만 세금을 부과한다. 이로 인해 해외에서 벌어들인 수익, 특히 애드센스, 유튜브, 제휴 마케팅 등의 외화 수익은 과세 대상에서 제외된다.

개인은 연간 $11,000 이하의 파나마 내 소득에 대해서는 세금이 면제되며, 그 이상부터는 15~25%의 누진세가 적용된다. 그러나 외국에서 발생한 수익은 세율과 무관하게 전면 면세되기 때문에, 파나마 거주 외국인 창작자에게 매우 유리한 구조다. 파나마는 실제로 다국적 기업과 디지털 콘텐츠 제작자들을 유치하기 위해 이러한 정책을 꾸준히 유지하고 있다.

또한, 파나마는 외국인에게도 자국민과 동일한 세제 원칙을 적용하며, 이는 투명성과 예측 가능성을 높여준다. 애드센스 수익의 경우, 수익 발생 위치가 미국이나 기타 외국으로 명확할 경우 세금 신고 의무 자체가 없으며, 필요 시 "비과세 수익 보고서"만 제출하면 되는 간단한 구조다. 파나마 정부는 외화 수익이 파나마 경제에 유입되는 것을 긍정적으로 보고 있으며, 수익을 과세하는 대신 체류와 사업 설립을 장려하는 정책을 펼치고 있다.

 

 

두바이 · 조지아 · 파나마 소득세 제도 비교표 (2025년 기준)

항목	두바이(아랍에미리트)	조지아	파나마
과세 방식	전면 면세 (개인 소득세 없음)	영토주의 (국내 발생 소득만 과세)	영토주의 (국내 발생 소득만 과세)
자국민 과세 여부	개인 소득세 없음	국내 소득에 대해 20% 누진세	국내 소득에 대해 0~25% 누진세
외국인 과세 여부	개인 소득세 없음	국내 소득에 대해 20% 과세 (외국 소득 비과세)	국내 소득에 대해 0~25% 과세 (외국 소득 비과세)
외화 수익 (애드센스 등)	전면 비과세	외국 소득으로 간주되면 비과세	외국 소득으로 간주되면 비과세
최저 과세 기준	없음	연간 과세 소득 전액 과세 (단, 외국 수익은 제외)	$11,000 이하 면세
최고 세율 (개인)	0%	20%	25%
법인세	9% (매출 기준 도입)	15% (일반 법인 기준)	25% (파나마 내 수익 대상)
외국인 우대 정책	디지털 노마드 비자, 프리존 입주 혜택	무비자 장기 체류, 소규모 사업자 세율 1% 가능	외국인과 내국인 동일 세율, 투자 비자 제도 운영
거주 요건	비자 필수 (프리존 또는 비즈니스 비자)	183일 이상 체류 시 거주자 인정	183일 이상 체류 시 거주자 인정

 

 

요약 포인트

• 두바이는 외국인과 자국민 모두에게 소득세가 전혀 없는 국가로, 가장 강력한 절세 효과를 제공하지만 거주를 위한 비자 비용이 발생함.
• 조지아는 외국 소득 비과세 국가로, 장기 체류가 쉽고 행정 절차가 간단해 실용적인 선택지임.
• 파나마는 세제 명확성과 제도적 안정성이 뛰어나며, 외국인에게도 자국민과 동일한 조건을 적용해 예측 가능성이 높음.

 

저세율 국가의 소득세 제도, 전략적으로 선택하라

두바이, 조지아, 파나마는 모두 외국에서 발생한 소득에 대해 세금 부담이 거의 없거나 아예 없는 저세율 국가들이다. 그러나 각국의 세금 제도는 겉보기에 비슷해 보여도 실제 적용 방식과 거주 요건, 사업 등록 조건 등이 다르므로, 자신의 수익 구조와 체류 계획에 맞춰 전략적으로 선택하는 것이 중요하다.

• 두바이는 완전한 소득세 면제 국가이며, 높은 생활 수준과 금융 인프라를 제공하지만 체류 비용이 다소 높고 초기 행정 절차가 복잡할 수 있다.
• 조지아는 간단한 행정 절차, 저렴한 물가, 유연한 비자 제도를 갖추고 있어 많은 디지털 노마드에게 실질적 대안이 되고 있다.
• 파나마는 외화 수익 비과세를 제도적으로 보장하며, 남미와 북미 시장 모두를 겨냥한 전략 거점으로 적합하다.

결론적으로, 애드센스 수익자나 글로벌 프리랜서가 세금 부담을 줄이면서 장기적으로 안정적인 수익 구조를 만들고자 한다면, 단순히 ‘세율’이 낮은 국가가 아니라 세법의 구조와 현실 적용 방식까지 고려한 선택이 필수적이다. 저세율 국가의 소득세 제도를 제대로 이해하고 활용하는 것은 합법적인 절세 전략의 핵심이다.