사우디아라비아 소득세 제도 완전 분석: 외국인의 세금은?
사우디아라비아는 전 세계에서 손꼽히는 석유 부국으로, 고소득 국가임에도 불구하고 독특한 조세 정책을 유지하고 있는 나라다. 많은 외국인 근로자들이 이 나라에서 일하는 이유 중 하나는 ‘소득세가 없다’는 점인데, 이는 사실이기도 하고 동시에 오해의 여지도 있는 주장이다. 사우디아라비아는 자국민과 외국인을 세금 부과 측면에서 분명하게 구분하고 있으며, 그에 따라 실제 세부담 구조도 크게 달라진다.
이 글에서는 사우디아라비아의 소득세 제도가 어떻게 구성되어 있는지를 심층적으로 분석하며, 자국민과 외국인의 세무 처리 방식이 어떻게 다른지 구체적으로 살펴본다. 단순한 제도 요약이 아닌, 현지에서 실제로 적용되는 정책의 구조와 세금 종류, 그 영향까지도 고려해본다. 특히 중동에 관심 있는 투자자나 해외 취업을 준비하는 이들에게 유용한 정보가 될 수 있다.
사우디아라비아의 기본 소득세 구조: '무소득세 국가'의 진실
사우디아라비아는 세계에서 몇 안 되는 개인소득세가 없는 국가 중 하나다. 이 말은 즉, 사우디 국민이나 외국인이 해당 국가 내에서 개인적 소득 (예컨대 급여, 보너스, 부동산 임대 수익 등)을 얻더라도, 개인소득세는 부과되지 않는다는 뜻이다. 그러나 이를 단순히 '세금이 없다'라고 해석하는 것은 위험하다.
사우디 정부는 다른 방식으로 세수를 확보하고 있다. 가장 대표적인 방식은 기업 활동을 기반으로 한 법인세(corporate tax)와 자카트(Zakat)다. 자카트는 이슬람 율법에 기반한 종교세 개념으로, 자국민이 소유한 기업에 대해 2.5%의 자카트를 납부하도록 요구된다. 반면 외국인이 소유하거나 지분을 가진 기업에는 20%에 달하는 법인세가 적용되며, 이는 명백히 외국인에 대한 별도의 세제 정책이라 할 수 있다.
즉, 개인 차원에서는 소득세가 없지만, 법인 혹은 경제 활동 측면에서는 외국인과 내국인에게 다른 세율이 적용되는 구조인 셈이다. 이처럼 사우디는 '무소득세' 이미지를 가지고 있지만, 실제로는 특정 조건에서 외국인에게 훨씬 더 무거운 세금이 부과되는 경우도 존재한다.
사우디아라비아의 외국인 근로자에 대한 소득세 제도
사우디아라비아에서 일하는 외국인들은 비록 급여에 대한 소득세는 없지만, 여러 형태의 간접세와 행정비용을 부담하고 있다. 대표적인 것이 외국인 노동자에게 적용되는 의무 고용세(Nitaqat 프로그램 관련 수수료)와 거주 허가비(Iqama)다. 이들은 일반적으로 고용주가 부담하지만, 실질적으로는 외국인 근로자의 임금에 영향을 미치거나 비용으로 전가되는 경우가 많다.
또한 2018년부터 도입된 부가가치세(Value Added Tax, VAT)는 생활 전반에 걸쳐 외국인에게도 동일하게 적용된다. 부가가치세는 현재 15%로, 중동 지역에서도 상당히 높은 편에 속한다. 이로 인해 사우디 내 생활비는 소득세가 없음에도 불구하고 실제 체감 비용이 높다는 평가가 많다.
무엇보다 주의할 점은, 사우디 내 외국인의 경제 활동은 항상 정부의 엄격한 규제 아래에 있다는 사실이다. 이는 외국인이 자영업을 하거나 독립적인 경제 활동을 하기 어렵게 만들며, 그 과정에서 세금과 유사한 각종 허가비, 라이선스 비용 등을 부담하게 만든다. 결국 외국인에게는 소득세는 없지만 세금 유사 비용은 꽤 존재한다고 볼 수 있다.
사우디아라비아 자국민과 외국인의 소득세 세금 비교: 이중적 구조와 그 의도
사우디아라비아의 조세 제도는 이슬람 율법, 국가 경제 전략, 노동 정책 등이 복합적으로 반영된 구조이다. 자국민은 세금 부담이 거의 없고, 이슬람의 기부 정신에 기반한 자카트만 납부한다. 반면 외국인은 노동 허가, 기업 소유, 투자 등의 활동에서 법적으로 매우 제한된 조건에서 세금을 부과받는다.
이는 사우디 정부가 자국민의 고용을 장려하고 외국인 의존도를 낮추려는 정책 방향에 따른 것이다. 외국인이 사업을 할 경우 높은 법인세를 적용하거나, 외국인 고용 시 부담이 커지는 구조는 모두 자국민의 경제 참여율을 높이기 위한 장치다. 실제로 외국인 근로자의 가족이 함께 체류할 경우, 동반 가족에 대한 부과금(family dependent fee)까지 발생한다.
요약하자면, 자국민은 세금에서 사실상 면제에 가깝고, 외국인은 각종 간접비용과 기업 활동 시 세금을 내야 하는 이중 구조적 조세 체계가 존재한다고 볼 수 있다. 이러한 차별적 세금 구조는 단순히 재정 확보의 목적보다는, 국가 정체성과 정책 방향에 기반한 구조로 이해해야 한다.
| 구분 | 사우디 자국민 | 외국인 |
| 개인 소득세 | 없음 | 없음 |
| 자카트(Zakat) | 있음 (자국민 소유 기업 대상, 2.5%) | 없음 |
| 법인세(Corporate Tax) | 없음 또는 자카트 적용 | 있음 (외국인 소유 기업: 20%) |
| 부가가치세(VAT) | 적용됨 (15%) | 적용됨 (15%) |
| 고용 관련 수수료 | 없음 또는 정부 보조 있음 | 있음 (Iqama 발급비, 외국인 고용세 등) |
| 가족 동반 수수료 | 없음 | 있음 (Family Dependent Fee 부과) |
| 사업 허가 | 상대적으로 자유로움 | 제한적 (현지 파트너 필수, 외국인 단독 창업 어려움) |
| 사회보장세(보험료) | 일부 항목에 적용 가능 | 고용주 부담 (일부 항목은 외국인에게도 해당) |
| 국가 정책 우대 | 고용, 복지, 창업 등 우대 | 제한적, 고용 시 비용 증가 요소로 작용 |
| 총체적 세부담 | 매우 낮음 (사실상 면세 수준) | 간접비용 포함 시 중간~높은 수준 |
사우디아라비아의 소득세 제도에서 세금은 '없음'이 아니라 '다름'이다
사우디아라비아의 소득세 제도는 표면적으로는 매우 간단하고 매력적으로 보인다. 특히 개인소득세가 없다는 점은 많은 외국인 근로자와 투자자들에게 큰 이점으로 여겨진다. 하지만 실제로 이 나라의 조세 체계를 깊이 들여다보면, 자국민과 외국인에 대한 철저한 구분과 차별적인 세금 구조가 존재한다는 점을 알 수 있다.
사우디아라비아에서 일하거나 사업을 하려는 외국인이라면, 단순히 ‘세금이 없다’는 주장만 믿고 결정해서는 안 된다. 기업 설립 시에는 고세율의 법인세를 고려해야 하며, 가족을 동반하려면 추가적인 비용도 부담해야 한다. 또한 고용 허가, 체류비, 부가가치세 등 다양한 간접세와 유사한 행정비용도 실질적인 경제적 부담으로 작용한다.
결국 사우디아라비아의 세금 제도는 ‘없다’는 개념이 아닌, ‘다르게 존재한다’는 이해가 필요하다. 이는 사우디아라비아라는 나라가 갖고 있는 종교적 가치, 사회적 구조, 경제 전략과 깊이 연결되어 있으며, 외국인의 입장에서는 그 체계를 정확히 이해하고 전략적으로 접근할 필요가 있다.