케냐의 소득세 제도 완전 정리: 외국인과 자국민 비교 분석

donbyurak 2025. 7. 31. 06:43

아프리카 대륙의 동쪽에 위치한 케냐는 디지털 경제의 성장세가 가장 빠른 국가 중 하나로 꼽힌다. 특히 수도 나이로비를 중심으로 스타트업, 크리에이터, 온라인 마케터, 프리랜서가 몰려들면서 케냐 정부도 이에 맞춰 세금 제도 개편과 디지털 수익에 대한 과세 체계 정비를 적극적으로 진행하고 있다.
이러한 환경 속에서 케냐의 소득세 제도는 단순한 세금이 아니라, 글로벌 수익 창출자에게는 전략적인 거주지 선택 기준이 되고 있다.

특히 케냐는 외국인의 소득에 대해서도 분명한 기준을 적용하며, 자국민과 동일하게 누진세율 기반의 과세 체계를 적용하고 있다. 그러나 체류일수, 소득 발생 위치, 이중과세방지협정 유무 등에 따라 실질 세금 부담은 달라질 수 있다.
애드센스, 유튜브, 블로그 등 플랫폼 기반의 광고 수익자는 반드시 케냐의 세법 구조를 이해하고 있어야 하며, 그렇지 않으면 불필요한 세무 리스크에 노출될 수 있다.

본 글에서는 케냐의 소득세 구조를 중심으로, 기본 세율과 과세 기준, 외국인과 자국민의 세금 차이, 그리고 애드센스 수익자 입장에서 주의해야 할 포인트까지 종합적으로 정리한다. 실제로 케냐는 단순한 아프리카 국가를 넘어서, 디지털 경제를 국가 성장 축으로 삼고 있는 나라라는 점을 고려할 때, 수익자 입장에서 충분히 전략적 가치를 지닌 국가이다.

케냐의 소득세 제도: 누진세 기반의 개인 과세 구조

케냐는 개인 소득에 대해 누진세율(progressive tax rate) 구조를 적용하고 있으며, 2025년 기준 최저 10%에서 최고 30%까지 과세된다. 아래는 현재 적용되는 세율 구조이다:

연간 과세 소득 (KES)	세율
0 ~ 288,000	10%
288,001 ~ 388,000	25%
388,001 이상	30%

케냐에서는 거주자(Resident)와 비거주자(Non-resident)를 구분하여 과세하며, 거주자 기준은 다음과 같다:

케냐에서 183일 이상 체류했거나
최근 2년 중 연속 122일 이상, 그리고 총합 183일 이상 체류한 경우

거주자로 분류될 경우, 전 세계 소득(Global income)에 대해 신고 의무가 발생하며, 이는 애드센스 수익과 같은 외국에서 발생한 온라인 광고 수익도 포함된다. 반면 비거주자는 케냐 내 발생한 소득에 대해서만 과세 대상이 된다.

이 구조는 외국인뿐 아니라 케냐 국적을 가진 디지털 수익자에게도 동일하게 적용되며, 실제로 애드센스 수익이 외화로 발생하고 있다 하더라도 케냐에 거주 중이라면 과세 대상이 될 수 있다.

케냐의 외국인의 소득세 구조: 거주 여부에 따른 과세 범위 변화

케냐는 외국인에게도 자국민과 동일한 세율을 적용하되, 과세 범위(Scope of Taxation)를 거주 여부에 따라 다르게 설정한다.
즉, 외국인이라 하더라도 183일 이상 체류 시 거주자로 간주되며, 전 세계 수익에 대해 신고하고 세금을 납부할 의무가 생긴다.

예를 들어, 미국 출신의 디지털 마케터가 케냐에 6개월 이상 거주하며 애드센스를 통해 외화 수익을 올리고 있다면, 그 수익은 케냐 세무 당국(KRA, Kenya Revenue Authority)에 신고해야 하며, 최고 30%의 세율이 적용될 수 있다.

반면, 단기 체류 중인 외국인이라면 케냐 내 발생한 수익(예: 현지 고객을 상대로 한 강의, 컨설팅, 광고계약 등)만 과세되며, 애드센스 수익과 같이 외국에서 발생한 온라인 광고 수익은 과세 대상이 아닐 수 있다.

또한, 케냐는 한국, 미국, 영국 등 일부 국가와 이중과세방지협정(DTA)을 체결하고 있어, 해외에서 이미 세금이 원천징수된 수익에 대해서는 케냐 내 세액 공제 또는 면제를 받을 수 있다. 이는 외국인 수익자가 세무 중복 부담을 방지하고, 실질 세율을 낮출 수 있는 전략적 요소로 작용한다.

케냐 자국민과 외국인 소득세 제도 비교

케냐의 소득세 구조는 명확하게 국적이 아닌 거주 상태를 기준으로 과세 대상과 범위를 결정하며, 이는 외국인에게 불리하지 않은 공정한 과세 체계로 평가된다. 그러나 체류 기간, 소득 발생 위치, 세금 공제 가능성 등에 따라 실질 부담은 차이가 생길 수 있다.

다음은 자국민과 외국인의 소득세 구조를 비교한 표이다:

항목	자국민(거주자)	외국인(거주자)	외국인(비거주자)
과세 대상 소득	전 세계 소득	전 세계 소득	케냐 내 발생 소득만
세율 구조	누진세 (10~30%)	동일	동일
애드센스 수익 과세	과세 대상	과세 대상	원칙적으로 비과세 (해외 수익은 제외)
공제 혜택	개인공제, 자녀공제 등 적용	일부 공제 가능	공제 제한적
이중과세 방지 조약 적용	가능	가능	가능
신고 의무	연간 소득 신고	연간 소득 신고	소득 발생 시에만 신고

이처럼 외국인도 거주자로 분류될 경우, 케냐 내 자국민과 사실상 동일한 세무 의무를 부담하게 된다. 따라서 디지털 수익 구조를 가진 외국인이라면 체류 일수 및 수익 유입 경로를 전략적으로 관리할 필요가 있다.

케냐의 소득세 제도는 디지털 수익자에게 명확하지만 신중한 전략이 요구된다

케냐는 세율 구조 자체는 단순하고 명확하지만, 거주자 여부에 따른 과세 범위의 변화가 디지털 수익자에게 매우 중요한 영향을 미친다.
특히 애드센스를 통한 외화 수익은 거주자에게는 과세 대상, 비거주자에게는 면세 가능성이 있는 민감한 항목이다. 이러한 구조는 국적보다 거주 패턴, 체류 일수, 수익 발생 위치가 핵심 변수가 된다는 점을 보여준다.

또한, 케냐는 국제적으로 이중과세방지 협정(DTA)을 적극적으로 활용하고 있으며, KRA를 중심으로 한 디지털 세무시스템 도입도 속속 진행되고 있다. 이는 향후 외국인에게도 더욱 투명하고 예측 가능한 세무환경이 제공될 가능성을 높이고 있다.

결국 케냐는 세율 자체보다는 과세 방식과 행정 투명성이 강점인 국가이며, 외국인 수익자라면 케냐의 소득세 구조를 이해하고 합법적인 절세 전략을 세울 수 있는 좋은 기회를 제공받을 수 있다.